英国VAT税务电子化法规:商家应税营业额高于增值税注册门槛值

为实现成为全球电子化程度最高的税务管理机构之一的愿景，英国税务与海关总署（HMRC）推行税务电子化(Making Tax Digital，简称MTD）计划改革现有制度，籍此希望使税务申报更加简单、高效、准确。增值税（VAT）首当其衝，自4月1日起，需按照新法规实行税务电子化。
 

VAT税务电子化法规：哪些商家受影响？

少数「情况複杂」的机构（如信托、非盈利机构等）可从2019年10月1日才开始实行VAT税务电子化的规定。

应税营业额低于增值税注册门槛值的商家可以自愿申请加入MTD （税务电子化），但无硬性要求。

电子化报税的具体要求

•储存电子版业务纪录。

商户可以继续以纸张做业务纪录，但必须同时以电子形式储存每一独立交易纪录。

商家需以电子版的形式储存营业纪录至HMRC 认可的软件或电子表格中，以纸张形式保存营业纪录将不再符合法定要求。

•所有采购和销售纪录皆需以电子方式储存。

采购和销售纪录应包含供货时间，供货价钱和增值税率。

纪录上还应包括商户资料，如公司名称、主要业务地址、VAT登记号码和所使用的VAT财务计划详情。

•通过认可的软件提交税务报表。

用HMRC认可的、与MTD兼容的软件向HMRC提交VAT报表报税。

•其它的规定保持不变。

其它的VAT 规定维持不变，商家需按规定和限期按时提交资料、报表及缴纳款项。

这项在2017年批准的有关税务电子化的法律对餐馆、外卖店或外国商家在英国做生意的「海外仓」等也有影响。有会计师表示，HMRC有权追查7年的税。收入与支出是有比例的，营业纪录电子化将使商家的经营更透明、准确，税务局调查更容易。例如，在英国亚马逊网站上销售却不申报英国VAT的中国公司；在JUST EAT与HUNGRY HOUSE等网站上做生意但没有注册VAT的外卖店或餐馆等，都容易引起HMRC的注意。

除增值税外，政府也计划将个人所得税电子化。不过，今年3月，政府宣佈将专注于支持商家在实行电子化上的转型，因此，在2020年以前将不会推行个人所得税电子化。

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