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英国注册公司与营业税 (VAT) 准备流程

字号+ 作者: vat申报 来源:未知 2018-09-18 16:15 我要评论( )

在英国的营利事业,超过某一个营业额 - 大约8.3万镑 (注1)都需要申请VAT。并且每三个月都要申报并缴纳VAT。税率大约从5%到25%都有可能,但是以资讯产业来说,目前是14.5% 然而,没有超


英国注册公司与营业税 (VAT) 准备流程在英国的营利事业,超过某一个营业额 - 大约8.3万镑 (注1)都需要申请VAT。并且每三个月都要申报并缴纳VAT。税率大约从5%到25%都有可能,但是以资讯产业来说,目前是14.5%


然而,没有超过8.3万镑营业额的公司,有很多原因也会去申请VAT。


最重要的原因是节税。其观念非常类似台湾的统一编号。


例如,当你的公司,购买或使用任何英国公司的服务,发票上都有VAT号码,以及VAT价格。而当你有卖出任何东西或服务,也都会在帐单发票上说明附带多少VAT的费用,两者的减项就是你要缴的营业税,或者「退」的营业税。


举一个最简单的VAT例子:

假设你的软体外包公司,帮客户做app。而这一季,做了一个app要价100元。附加VAT费用为14.5元。所以实际上发票给客户是114.5元。

而假设这一季,你有使用云端伺服器,其费用为30元,而附加的VAT是6元。所以你实际上付给云端公司的钱就是36元。

要缴交VAT的当下。HMRC的线上VAT就会要求填入你公司这一季「收了多少VAT」还有「付出多少」VAT。


以此例子而言:

收了VAT:14.5元
付了VAT:6元

其差价:14.5 - 6 = 8.5元 

就是你要缴交的VAT。而英国的VAT缴交是可以用台湾信用卡线上缴款!!

然而,假设这一季,你有使用云端伺服器,其费用为30元,而附加的VAT是6元。而且,你还在英国网路商店买了iphone6要价1000,其中附加的VAT为200元,实际上你花了1200元买了iphone。

以此例子而言:

收了VAT:14.5元
付了VAT:6元 + 200元 = 206元

其差价: 14.5 - 206 = -191.5元  

这就是你会被「退」的VAT。然而,英国VAT退款只能退到你的英国公司帐户!如果没有连动的公司帐户,会寄你一张退款单,可以凭此单去银行存钱。

英国注册公司与营业税 (VAT) 准备流程

也因为VAT的概念在于,商务彼此频繁交易不应该频繁课税。因此,第二个需要VAT的重要原因就是:如果你没有VAT,就会让英国其它公司不太想跟你做生意,因为他无法达到节税的效果。

稍微归纳一下:

(1) 在英国开公司最好要有VAT,即便没有超过8.3万镑

(2) VAT好处有两个 (a) 节税 (b) 让其他企业不会有和你做生意无法节税的疑虑

(3) VAT的观念和台湾的统一发票差不多


在台湾远端开设英国公司完成后,如何申请VAT?(注3) 步骤如下


一:相关文件淮备


(1) 护照影本:最好是比较高画质的扫描,或者照片也可。

(2) 英文出生证明:到户政事务所申请,其英文姓名必须要跟护照完全一样。户政事务所要3-7天才能搞定。

(3) 英文户口名簿:到户政事务所申请最近三个月的户口名簿,其英文姓名必须要和护照完全一样。户政事务所需要3-7天才能搞定。

(4) 住址证明:简单的说需要有你的英文地址的「证明」,除了英文户口名簿之外,可以用电话帐单,但必须是固定电话的帐单。可以跟中华电信申请最近一期的英文帐单(注4)。中华信信需要7天才能搞定。

这些相关文件有时候需要一些时间,而英国VAT申请从递件到结束期限是1个月。超过一个月就要从新申请,因此建议一开始就先淮备好资料。

二:送件


其实可以到HMRC网站自行送件。但是首要必须取得online account 并可登入(https://online.hmrc.gov.uk/)  。然后选择VAT register,这时候,会需要你填相关讯息,例如公司注册号码之类的,重点在于过一段时间会寄信给你,要求书面资料。这些书面资料就是步骤一要淮备的。由于来回时间不能超过1个月,因此才需要在步骤一,尽可能完成所有资料。

不过,这时候花点小钱,请代办公司其实会比较快。建议可以使用这个公司,价格23镑。这个公司服务还不错,重点是UK有非常多代办公司,但大多是整套服务(package service),这家公司的服务是可以「随选」。如果使用代办公司,则上述资料就要用email的方式交给代办公司。


然而,这裡有个需要注意的地方。如果该代办公司,不是你的公司注册所在地,则HMRC后续需要你签名的文件,会寄到你个公司注册所在地。有可能因为信件来回花太多时间而错失一个月期限。


三:取得VAT号码以及后续


如果一切顺利,HRMC会寄出一封证明文件(如下图)。证明文件相当单纯,就是:公司名称,VAT号码,开始日期,提醒你每三个月要报一次,以及,最重要的「税率类型」。

在这个范例中,使用税率类型是"Computer Consultancy",大部分资讯科技大概都是属于这类型。目前是14.5%,当然其税率未来可能会有变化。


 
英国注册公司与营业税 (VAT) 准备流程

后续至少要做两件事:

(a) 所有对外发票或收据都要列出14.5%的VAT,以及你的VAT号码。

英国欧盟的发票不像台湾有一定的格式,基本上只要印有VAT号码,并列出VAT实际数字即可。从取得VAT开始,任何该公司的收入就应该印有VAT。(当然有些例外的情况,但在此就不讨论了)

(b) 每三个月上网申报VAT。

一样是到https://online.hmrc.gov.uk/ 去申报VAT。
申报要填的东西非常简单。只有7-8个数字栏位。如果业务单纯,基本上就和最前面的VAT例子一样。

若需要缴纳VAT,以人不在英国的情况,是用信用卡比较方便。但是如果要「退税」,就需要英国的公司帐户。





注1:这个数字每年都会改,因此你可能会在网路上查到其他旧的数字,例如7万镑。

注2:营业税和营业所得税是不一样的

注3:这裡的假设是你的公司没有人实际上在英国。如果有人实际上在当地,做法会有很大的不同。例如,就可以省掉代办公司的费用。

注4:中华电信英文帐单是可以电话申请,但建议最好到服务处现场申请。因为中华电信的客服人员普遍英文程度极端的低,要跟他「详述」英文地址和英文姓名的时候,必须要一个字母一个字母讲。如果到现场申请,起码还可以抄给他看。

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