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亚马逊欧洲:VAT增值税、EORI是从欧盟进出口贸易

字号+ 作者: vat申报 来源:未知 2018-09-13 18:22 我要评论( )

增值税大概是在亚马逊欧洲上销售最不有趣或吸引人的部分了,即便如此,这件事还是非常重要尤其如果你是想要在 amazon.co.uk 开启事业的美国卖家。 首先要知道:增值税不是税 增值税

亚马逊欧洲:VAT增值税、EORI是从欧盟进出口贸易

增值税大概是在亚马逊欧洲上销售最不有趣或吸引人的部分了,即便如此,这件事还是非常重要—尤其如果你是想要在 amazon.co.uk 开启事业的美国卖家。

首先要知道:增值税不是税

增值税跟税显然是不同的东西,就像美国的销售税跟所得税是两回事。所以说,如果你要从美国把商品卖到英国,你不需要缴英国的税。你在亚马逊收到的英镑或是欧元会根据你在美国(或是公司所在国)的商业结构来课税。租税协定就是为了这种理由而诞生的。

增值税第一步:你需要增值税码,但不需要英国籍的公司

对于想要销售商品到欧盟地区的人来说,你首先需要根据商品仓储的所在国申请一组增值税码!虽然你就算没有增值税码也能开始销售,亚马逊也(尚未)强制要求,但这样是违法的,所以某个程度来说,这会让你的事业出问题。

最好的法律架构是什么?

很多人会建议在英国开一间有限责任合伙企业(等同于我们的有限责任公司),不过这是最糟的方法。其实你可以指定一位财务代表,由他替你完成所有任务。

你不需要登记为有限公司,这样只会徒增不必要的麻烦。你可以用更简便的方式,只要针对进口完成 EORI 的几项注册就好(EORI 是从欧盟进出口贸易时所需要的号码)。

要是你没有在英国成立公司,你就需要所谓的财务代表或是财务专员帮你处理增值税。

这个角色就像是会计,以你的名义申请增值税码。这个方式最好,因为你只需要付增值税。也就是说,你在英国、德国等地销售,而会计或是财务代表会负责帮你处理所有增值税的问题。你唯一要付的钱就是你在某个国家或是欧洲销售所课徵的增值税。

你所获得的所有利润会回到你公司的所在国家,可能是台湾或是世界上任何一个地方,而你需要负担的只有自己国内的公司税以及利得税。

这么做有其优势。英国的税额或许没有那么高,但像是在德国,总税额可能高达 40%,因此你绝对不会想要缴纳佔德国利润 40% 的税金。只要支付自己国内的税额会是个比较好的选项,因为通常来说都会比欧洲的税额低。

亚马逊物流卖家的增值税规则

谈到销售税,有两项基本规则你需要考虑。规则很简单:规则一,如果你把商品存放在某个国家,你就会需要增值税码。如果你打算把库存放在德国,那你现在就需要德国的增值税码。

规则二,你需要注意门槛限制,也就是说,如果你从德国的仓库或是英国的仓库出货给别国的顾客,除非你超过该国的门槛限制,不然你不需要任何增值税码就能进行。

所以说,假设你的商品存放在英国,你就需要有英国的增值税码;但是如果你的商品存放在英国的亚马逊物流,并透过亚马逊欧洲运送网路 (EFN) 销售给 amazon.de 的顾客,你就只需要支付英国的增值税,不用支付德国的增值税(除非你超过 10 万欧元的门槛)。

且慢,亚马逊欧洲运送网路 (EFN) 是什么?

EFN 就是亚马逊欧洲运送网路——只要有欧盟的亚马逊帐号,你的存货也可以销售到西班牙、义大利、法国与德国——举例来说,当顾客从亚马逊法国下订单之后,你的存货就会从英国亚马逊物流出货。

因为你并没有把仓储设在那些国家,所以你不用担心像是法国增值税之类的问题,除非你达到上述提到的门槛。

增值税注册的程序

虽然你应该会从英国开始,不过瞭解其他欧盟国家的增值税注册跟申请程序也很重要,因为其他国家的状况可能会很棘手。

注册程序本身是大同小异。但是在某些国家,例如西班牙,就需要一些特殊文件,其中一份还需要经过公证,对于外国卖家而言,要正确提供所有文件确实十分麻烦。

基本上来说,这些工作是你的会计要负责的。你应该也知道,在这些国家会遇到语言上的挑战,因为我想没有任何卖家同时会说西班牙文、义大利文、法文跟德文,因此在这些国家最主要的挑战就是语言问题。

不同欧盟国家申请增值税的规则也不尽相同

在德国,你需要申请 13 次;在义大利是 14 次;西班牙、法国、波兰和捷克则取决于你的销售状况;在英国是 4 次,所以说英国是申请最容易、也最便宜的国家。

想像一下,如果你要把存货放在德国、义大利跟英国的话——你每年就需要申请多达 31 次,你在每个国家还要请不同的会计。

撇开增值税不谈,从哪裡打进亚马逊欧盟市场最适合?

对于台湾卖家而言,最好的进场方式应该从英国作为起点,先确定增值税注册成功并走完申请程序,一般而言需要花四週以上的时间。考量到语言层面,这个方式应该是最合理的起点。

根据卖家的规模,例如你可能是拥有 10、15 或是 20 个最小存货单位 (SKU) 的卖家,事业有成,觉得可以在欧洲複製你的成功经验,那何不考虑看看前进英国、德国甚至全欧洲呢?

如果你的事业才刚要起步,仅销售一、两项产品,还在试水温阶段,那么英国显然会是很适合的指标,可以做为其他国家销售前景的参考。你可以根据目前的销售状况,预估之后销往五国、甚至销往全欧洲的销售潜力。

非欧盟国卖家会因为需要支付增值税而竞争力变差吗?

其实你并不会因此失去优势,因为如果你是英国的有限公司,你的门槛会高达 £83,000,但你必须支付 20% 的公司税——跟外国卖家需要支付 20% 的增值税是一模一样的。

很多人都觉得被课徵两次增值税,但实际上并非如此

正常来说,如果你没有在英国销售任何商品,你就能拿回进口时缴交的增值税。也就是说,如果你进口商品到欧洲,而且你有增值税码的话,你在进口的时候就要支付增值税,但是在几週之后你就能把这笔钱要回来。

身为卖家,你必须要搞清楚,你的终端顾客才是替你支付商品增值税的对象。你只是从他们身上收取增值税罢了,而当你在申请的时候,你就要把商品抵达时在海关付的那笔金额扣掉。

全欧洲亚马逊物流 (Pan FBA) 的运作方式以及增值税的意义

全欧洲亚马逊物流是欧盟卖家相对新的选项,而这个方案就是,亚马逊会自动将你的存货运送到订单当地的欧盟亚马逊物流仓库。举例来说,亚马逊可能会把你的橄榄榨油机从英国亚马逊物流运到义大利亚马逊物流仓库,因为正值橄榄季,而义大利人正忙著处理,嗯,橄榄。

不过跟 EFN 不同的是,你因此需要缴纳增值税给亚马逊运送目的地的国家

亚马逊替你处理当然是再好不过,但是他们不会考虑到增值税的问题,也就是说你得自己注意,而且基本上,如果你想要加入全欧洲亚马逊物流方案,你需要拥有七组增值税码,因为亚马逊储存商品的仓库一共分散在七个国家。

而且照目前的态势看来,亚马逊应该会开始要求更多卖家使用全欧洲亚马逊物流

他们以两种方式要求卖家。首先他们会询问很多次——打电话跟你说:「嘿,难道你不想加入这个方案吗?这真的超棒的。」还会有很多积极的业务代表联繫你。同时他们会调高内部物流的费用。

举例来说,他们强迫德国加入。虽然不是全欧洲亚马逊物流方案,不过他们同意把商品存放在波兰和捷克,然后跟他们说:「如果你不想要把商品存放在这些国家,你每一笔运费就必须多付 25 分钱。」这种方式就有点类似从价格方面强迫他们。

什么时候该加入全欧洲亚马逊物流?

我认为问题在于销售量。只要你的每日销售量不会太庞大,或许一个国家有一间仓库是合理的,而你只需要再加上亚马逊向你收取到英国、西班牙或德国的额外运费就好。但是如果你的销售量达到某个规模的时候,这些额外的运费成本就会快速增加。

第二,我得说英国跟德国才是欧洲的主要市场。西班牙跟义大利的市场规模还是很小,不过他们成长得很快。西班牙能够提供的市场规模大概只有德国的 1/10 而已。

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